Единообразный закон о дарении несовершеннолетним (UGMA)

Единообразный закон о дарении несовершеннолетним (Uniform Gifts to Minors Act, UGMA) является важным законодательным актом в Соединенных Штатах, который позволяет несовершеннолетним получать и владеть ценными бумагами и другим имуществом без необходимости формального траста. Это один из основных способов, с помощью которого родители, бабушки и дедушки и другие взрослые могут законно передавать активы несовершеннолетним. Этот закон предоставляет механизм для дарения денег, акций, облигаций и других ценных бумаг несовершеннолетним, обеспечивая при этом управление активами в интересах несовершеннолетних до достижения ими определенного возраста (обычно 18 или 21 год, в зависимости от штата).

Исторический контекст

UGMA был впервые установлен в 1956 году для упрощения процесса дарения финансовых активов несовершеннолетним. До UGMA передача активов несовершеннолетним часто требовала создания юридического траста, что могло быть сложным и дорогостоящим в установке и управлении. С UGMA физические лица могли обойти эти сложности, предоставляя простой способ передачи финансовых активов несовершеннолетним.

Закон был принят в той или иной форме всеми 50 штатами США, хотя конкретные детали реализации и возраст совершеннолетия (когда несовершеннолетний может контролировать активы) могут различаться от штата к штату.

Ключевые положения UGMA

Передача активов

В соответствии с UGMA любой взрослый может передавать активы несовершеннолетнему, причем передача является безотзывной. Это означает, что после того, как подарок сделан, его нельзя вернуть. Активы, переданные в рамках UGMA, становятся собственностью несовершеннолетнего, но управляются опекуном до достижения несовершеннолетним возраста совершеннолетия.

Роль опекуна

Опекун — это взрослый, который управляет и защищает активы до достижения несовершеннолетним совершеннолетия. Опекун несет фидуциарную ответственность за разумное управление активами в интересах несовершеннолетнего. Хотя опекун контролирует активы, он должен использовать их таким образом, который наилучшим образом служит интересам несовершеннолетнего.

Типы активов

Счета UGMA могут содержать широкий спектр финансовых активов, включая:

Налоговые последствия

Счета UGMA имеют определенные налоговые преимущества. Несовершеннолетний является владельцем активов для налоговых целей, что часто приводит к более низкой налоговой ставке по сравнению со ставкой опекуна. Однако применяются правила «детского налога», что означает, что незаработанный доход сверх определенного порога облагается налогом по предельной налоговой ставке родителей.

Возраст совершеннолетия

Возраст, при котором несовершеннолетний получает контроль над счетом UGMA, варьируется в зависимости от штата, но обычно это либо 18, либо 21 год. По достижении этого возраста несовершеннолетний может использовать активы для любых целей без ограничений со стороны опекуна.

Сравнение с Единообразным законом о передаче несовершеннолетним (UTMA)

UGMA был предшественником Единообразного закона о передаче несовершеннолетним (UTMA), который был установлен в 1986 году. UTMA расширил UGMA, разрешив передачу несовершеннолетним большего разнообразия активов — включая недвижимость и патенты, которые не были разрешены в рамках UGMA.

UGMA против UTMA

Преимущества счетов UGMA

Упрощение передачи благосостояния

Счета UGMA упрощают процесс передачи благосостояния несовершеннолетним без необходимости сложных юридических процессов. Это облегчает родителям и бабушкам и дедушкам предоставление финансовых подарков, которые могут быть использованы для образования, инвестиций или других будущих потребностей.

Образовательные возможности

Одним из потенциальных использований счетов UGMA является финансирование образовательных расходов. Активы на счете UGMA могут быть использованы для частного обучения, оплаты обучения в колледже и других образовательных расходов, обеспечивая ценный ресурс для долгосрочного финансового планирования.

Финансовая ответственность

Счет UGMA может обучить несовершеннолетних финансовой ответственности. По мере того как несовершеннолетний приближается к возрасту совершеннолетия, опекун может начать вовлекать его в решения, касающиеся управления и использования активов. Это может обеспечить практический опыт в управлении инвестициями, составлении бюджета и финансовом планировании.

Соображения и недостатки

Безотзывность

Одним из основных соображений при создании счета UGMA является то, что подарок безотзывен. После того как активы переданы несовершеннолетнему, их нельзя вернуть. Это требует тщательного планирования и рассмотрения, чтобы убедиться, что передача соответствует долгосрочным финансовым целям.

Контроль по достижении совершеннолетия

Когда несовершеннолетний достигает возраста совершеннолетия, он получает полный контроль над активами. Нет юридического механизма для ограничения того, как несовершеннолетний использует активы, что иногда может привести к неправильному управлению или трате на несущественные вещи.

Влияние на финансовую помощь

Активы, находящиеся на счете UGMA, считаются собственностью несовершеннолетнего, что может повлиять на право на финансовую помощь для колледжа. Эти активы могут увеличить расчет ожидаемого семейного взноса (EFC), потенциально уменьшая размер доступной финансовой помощи.

Обязанности опекуна

Опекун должен разумно управлять счетом UGMA, соблюдая свои фидуциарные обязанности. Плохое управление или неправильное использование активов может привести к юридическим последствиям. Крайне важно выбрать ответственного и компетентного опекуна, который сможет действовать в наилучших интересах несовершеннолетнего.

Как открыть счет UGMA

Выбор опекуна

Выбор правильного опекуна имеет решающее значение. Опекун должен быть ответственным, финансово грамотным и заслуживающим доверия лицом, действующим в наилучших интересах несовершеннолетнего. Часто это родитель или бабушка или дедушка, но это может быть любой заслуживающий доверия взрослый.

Открытие счета

Чтобы открыть счет UGMA, вам необходимо:

  1. Выбрать финансовое учреждение: Выберите банк, брокерскую компанию или финансовое учреждение, предлагающее счета UGMA. Многие крупные банки и инвестиционные фирмы предоставляют эти услуги.
  2. Заполнить заявление: Предоставить необходимую информацию, включая имя и номер социального страхования несовершеннолетнего, имя опекуна и любые первоначальные взносы.
  3. Пополнить счет: Внести первоначальные активы на счет. Это могут быть денежные средства, акции, облигации или другие финансовые инструменты, допустимые в соответствии с руководящими принципами UGMA.

Управление счетом

После открытия счета опекун будет управлять активами, принимая решения об инвестициях и распределениях. Опекун несет ответственность за ведение учета, подачу необходимых налоговых документов и обеспечение того, чтобы активы использовались таким образом, который приносит пользу несовершеннолетнему.

Заключение

Единообразный закон о дарении несовершеннолетним (UGMA) предлагает ценный способ для взрослых передавать благосостояние несовершеннолетним упрощенным и эффективным образом. Хотя он несет определенные обязанности и соображения, включая безотзывный характер подарка и конечный контроль активов со стороны несовершеннолетнего, он остается популярным инструментом для финансового планирования, финансирования образования и передачи благосостояния. Понимание положений, преимуществ и ограничений счетов UGMA имеет важное значение для принятия обоснованных решений, которые соответствуют долгосрочным финансовым целям и поддерживают финансовое благополучие будущих поколений.